Nieuwe wetten en regels in 2025 voor werkgevers

Minimumloon 1 januari 2025

Op 1 januari 2025 stijgt het minimumloon naar 14,06 euro per uur voor werknemers vanaf 21 jaar. Ook voor werknemers onder de 21 jaar gaat het minimumloon omhoog. Dit zijn de nieuwe uurlonen per leeftijd:

Het minimumjeugdloon en minimumloon voor BBL-leerlingen stijgen ook mee. Pas de salarissen op tijd aan als dat nodig is. Je mag een werknemer niet onderbetalen. Anders kun je een boete krijgen van de Arbeidsinspectie.

Bekijk alle nieuwe bedragen in het overzicht minimumloon 2025.

Loonstijging per branche

Veel cao-lonen gaan ook omhoog. Heb je in jouw branche te maken met een cao? Dan moet je mogelijk een verplichte loonsverhoging toepassen. Kijk dus goed welke bedragen en regels er gelden.

Lees meer over het minimumloon in de horeca, bouw, detailhandel, groothandel en zakelijke dienstverlening.

Thuiswerkvergoeding omhoog, reiskostenvergoeding niet

In 2025 mag je werknemers die thuiswerken een onbelaste vergoeding geven van maximaal 2,40 euro per dag. Dat is 5 cent meer dan in 2024. Ook als werknemers een deel van de dag thuiswerken mag je ze dat bedrag belastingvrij geven.

De reiskostenvergoeding in 2025 blijft steken op 0,23 euro per kilometer. Dit was ook zo in 2024. De jaren daarvoor steeg de kilometervergoeding van 19 cent naar 21 cent en nu dus 23 cent per kilometer.

Waarvoor is de thuiswerkvergoeding precies?

Met een thuiswerkkostenvergoeding kun je de extra uitgaven van thuiswerkers compenseren. Zoals kosten voor water en elektriciteit, verwarming, toiletpapier, koffie en thee. Je hoeft dus geen loonheffing te betalen over deze thuiswerkvergoeding.

Als werkgever moet je kiezen welke van de twee vergoedingen je toepast voor de loonbelasting: de thuiswerkvergoeding óf de reiskostenvergoeding. Beide mag niet.

Hoe werkt het precies? Lees meer over de regels voor thuiswerkvergoeding in 2025.

Meer controles op schijnzelfstandigheid zzp'ers

De Belastingdienst gaat vanaf 1 januari 2025 strenger controleren op schijnzelfstandigheid (Wet DBA). Daarnaast verdwijnen de modelovereenkomsten voor zzp'ers op de website van de Belastingdienst. Als je zzp'ers inhuurt moet je onderling goede afspraken maken en voorkomen dat het lijkt op een verkapt dienstverband.

De regering wil schijnzelfstandigheid de komende jaren verder tegengaan en ook meer regels invoeren voor uitzendkrachten. Hiervoor zijn twee nieuwe wetten in de maak: de Wet verduidelijking beoordeling arbeidsrelaties en rechtsvermoeden (Vbar) en de Wet meer zekerheid flexwerkers. Wanneer die wetten precies ingaan is nog niet bekend.

Wet DBA en inhuur zzp'ers

Mag jij iemand nog steeds inhuren als zzp'er of moet je hem in dienst nemen? Lees meer over de Wet DBA.

Krijg grip op personeels­kosten

Lees het gratis whitepaper met daarin de waarde van personeel, alle personeels­kosten op een rij en 5 manieren om te besparen.

Download gratis PDF

Subsidies voor personeel op de schop

Het kabinet kondigde eerder al aan dat het stelsel van toeslagen en belasting wordt hervormd en ook het sociale zekerheidsstelsel zal worden verbeterd. De subsidies voor personeel worden verder onder de loep genomen en aangepast. Voor 2025 en 2026 zijn er al een paar concrete wijzigingen:

• Het Lage-inkomensvoordeel (LIV) wordt volledig afgeschaft in 2025. Het jeugd-LIV werd al op 1 januari 2024 afgeschaft.
• Het Loonkostenvoordeel (LKV) voor oudere werknemers (56+) wordt afgeschaft op 1 januari 2026. Dit geldt voor werknemers die zijn begonnen op of na 1 januari 2024. Voor werknemers die zijn begonnen vóór 1 januari 2024 blijft dit voordeel wel gelden. 
  • In 2025 krijg je minder LKV voor oudere werknemers. Het bedrag gaat van € 3,05 per uur (maximaal € 6.000 per jaar) naar € 1,35 per uur (maximaal € 2.600 per jaar).
• Bedrijven met meer dan 25 werknemers krijgen makkelijker en langer loonkostenvoordeel (LKV) voor een arbeidsbeperkte werknemer. Dit was maximaal 3 jaar, maar wordt uitgebreid naar: 'zolang de werknemer in dienst is'. Ook krijgen deze bedrijven een hoger loonkostenvoordeel als ze meer arbeidsbeperkte werknemers aannemen dan in de quotumregeling van de banenafspraak staat.

Welke subsidies zijn er nog meer in 2025? Bekijk een overzicht van subsidies voor personeel.

Aanpassing WW-premie 2025

In 2025 zijn er een paar aanpassingen rond de toepassing van de WW-premie. De premiepercentages blijven gelijk: de hoge WW-premie is 7,64 procent en de lage WW-premie is 2,64 procent in 2025. Maar er gaat wel iets veranderen:

• Vanaf 1 januari 2025 mag je bij overwerk de lage ww-premie toepassen voor werknemers met een vast contract. Daarvoor geldt wel een maximum: werknemers mogen tot 30 procent extra uren werken bovenop hun vaste uren.
• Voor alle parttime werknemers die tussen de 30 en 35 uur werken betaal je vanaf 2025 nu ook de lage WW-premie. Voorheen was dit pas vanaf 36 uur (fulltime).

Hogere WW-premie in 2026

Er zijn plannen om de WW-premie vanaf 2026 te verhogen met 1 procentpunt. Daarmee stijgt de lage premie voor vaste contracten naar 2,74 procent en de hoge premie naar 7,74 procent. Deze wetswijziging moet nog worden goedgekeurd.

Lees meer over de hoge en lage WW-premie per werknemer.

Aanpassing belastingen 2025

• De premie voor de Werkhervattingskas (Whk-premie) stijgt van 1,22 naar 1,25 procent in 2025. Laat je Whk-beschikking checken door een expert. Dat kan je een hoop geld besparen.
• De arbeidskorting stijgt in 2025 en wordt maximaal 5.599 euro. In 2024 was het maximaal 5.532 euro.
• De algemene heffingskorting (AHK) gaat met 335 euro omlaag. In 2025 is de maximale algemene heffingskorting 3.027 euro.

Daarnaast komt er een extra belastingschijf en tarief in box 1 van de inkomstenbelasting.

Minder belasting kleine bedrijven

Het kabinet voert ook lastenverlichtingen door voor het midden- en kleinbedrijf (MKB). Bijvoorbeeld via het terugdraaien van de verlaging van de mkb-winstvrijstelling. Ook de inkoop van eigen aandelen blijft toch mogelijk voor ondernemers. 

• De mkb-winstvrijstelling voor kleine en middelgrote ondernemingen gaat in 2025 nog wel omlaag. In 2025 mag je 12,7 procent mkb-winstvrijstelling van je winst aftrekken. In 2024 was dat 13,31 procent.
• Vanaf 2025 betaal je 31 procent in het toptarief van inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2). Dit geldt vanaf een belastbaar inkomen van 67.804 euro. In 2024 was dit nog 33 procent van een belastbaar inkomen van 67.000 euro.

Vrije ruimte WKR naar 2 procent

In 2025 wordt de vrije ruimte over de eerste 400.000 euro van de loonsom waarschijnlijk verhoogd naar 2 procent. In 2027 volgt dan een verdere verhoging naar 2,16 procent. De Tweede Kamer heeft al ingestemd met dit voorstel. De Eerste Kamer moet nog instemmen (dec 2024).

Bekijk het Belastingplan 2025 met alle voorstellen en aangepaste belastingtarieven.

Strengere regels voor werknemers uit buitenland

Voor buitenlandse werknemers en migranten worden de regels aangescherpt. Heb jij werknemers uit het buitenland? Geef ze dan waar ze recht op hebben. De strafbaarstelling van arbeidsuitbuiting wordt uitgebreid. 

Bijvoorbeeld bij onderbetaling, overwerk, slechte huisvesting en vrijheidsbeperkingen (zoals inname van een paspoort) kun je sneller een boete krijgen. Ook als je mensen inhuurt via een uitzendbureau moet je controleren op uitbuiting.

Wijzigingen rond buitenlands personeel:

• Arbeidsmigranten van buiten de EU moeten een tewerkstellingsvergunning hebben om aan de slag te mogen in Nederland. Deze regel geldt niet voor kennismigranten.
• De salariseisen van de kennismigrantenregeling worden aangescherpt en verhoogd.
• Bedrijven krijgen meer ruimte om arbeidsmigranten te huisvesten op het eigen terrein. 
• Arbeidsmigranten die geen reguliere huisvesting hebben en zorgen voor overlast of maatschappelijke kosten, vallen onder de verantwoordelijkheid van hun werkgever. 
• Verblijft een arbeidsmigrant voor lange tijd in Nederland? Dan moet je als werkgever zorgen voor een Nederlandse taalcursus.
• Het belastingvoordeel van de 30 procent-regeling (expatregeling) gaat omlaag. Dat wordt 27 procent vanaf 2027. Ook moet het loon van de werknemer (inkomensnorm) hoger zijn om de expatregeling te kunnen gebruiken.

Let op: De ingangsdatum van sommige wetswijzigingen is nog niet helemaal zeker. Inwerkingtreding is afhankelijk van goedkeuring door de Tweede en Eerste Kamer of afkondiging van de Algemene Maatregel van Bestuur (AMvB) of ministeriële regeling én publicatie in het Staatsblad of de Staatscourant.

Meer werktijd voor tieners

Meer wetten en regels in 2025 voor ondernemers

Later in 2025 zullen er nog meer wetswijzigingen volgen. Op Prinsjesdag 2024 werden de toekomstplannen van het kabinet gepresenteerd. Een aantal daarvan moeten nog verder vorm krijgen. Ook zijn er een aantal eerder aangekondigde wetswijzigingen die nog goedgekeurd moeten worden. Bijvoorbeeld:

• Verbod op nulurencontract
• Vertrouwenspersoon inzetten wordt verplicht
• Sneller duidelijkheid over zieke werknemer en tweede spoor
• Compensatie transitievergoeding bij ziekte alleen voor kleine werkgever (vanaf 1 juli 2026)
• Invoering van Wet over rouwverlof.

Mogelijk zullen bepaalde wetten al in de loop van 2025 worden ingevoerd. Op 1 juli 2025 zullen in ieder geval nieuwe wetswijzigingen volgen.

Nieuwe wetten 2025 

In het regeerprogramma 2025 staan verder allerlei plannen en voorgenomen wijzigingen. De meeste wetswijzigingen zullen pas later ingaan, na goedkeuring van een meerderheid in de Tweede en Eerste Kamer. 

Bekijk meer aangekondigde wetswijzigingen voor bedrijven in verschillende sectoren op de website van de KvK en Rijksoverheid.

Nieuwe wetten in je inbox

Ben je benieuwd naar nieuwe wetten voor ondernemers met personeel? Ontvang de nieuwsbrief met wetswijzigingen.

Vragen over wetswijzigingen 2025 voor werkgevers

• Wat zijn de belangrijkste wetswijzigingen op 1 januari 2025?

  Het minimumloon stijgt naar 14,06 euro per uur. De onbelaste thuiswerkvergoeding gaat omhoog naar 2,40 euro per dag. Je mag vaker de lage ww-premie toepassen in 2025, ook bij overwerk tot 30 procent. Verder worden de subsidies voor personeel aangepast en zijn er strengere regels voor werknemers uit het buitenland en de inhuur van zzp'ers.

• Hoe kan ik wetswijzigingen doorvoeren in mijn bedrijf?

  Het is belangrijk om zelf op de hoogte te blijven van wetswijzigingen voor bedrijven. Schakel eventueel de hulp in van een jurist of een belastingadviseur bij het correct toepassen van nieuwe wetten in 2025. Houd ook je werknemers op de hoogte van veranderingen die voor hen van belang zijn. Pas waar nodig je contracten en personeels­handboek aan.

• Welke nieuwe wetten en regels zijn er voor mijn branche?

  Per branche kunnen er nog extra regels en aanpassingen zijn in 2025. Houd vooral de (nieuwe) cao voor jouw branche in de gaten. Zo kan er een hoger minimumloon van toepassing zijn en kunnen er andere regels voor pensioen en omscholing gelden.

• Waar kan ik wetswijzigingen voor ondernemers vinden?

  Via onze nieuwsbrief kun je op de hoogte blijven van nieuwe wetten en regels voor ondernemers met personeel. Op de website van de KvK vind je een overzicht met aankomende wetswijzigingen voor ondernemers.

• Hoe zit het met feestdagen en vakanties in 2025?

  In 2025 kunnen je werknemers weer vakantiedagen opnemen. Daarnaast kun je een aantal feestdagen kiezen waarop je personeel vrij is. Als je met een cao werkt, staat er vaak een lijst in met verplichte vrije dagen. De meeste werknemers kiezen ervoor extra vrije dagen op te nemen tijdens de schoolvakanties van hun kinderen. Wanneer zijn de vakanties in 2025? Bekijk een overzicht van vakanties en feestdagen in 2025.

Klaar voor (meer) personeel?

Test jezelf en je bedrijf. Beantwoord tien vragen met ja of nee en zie direct of je klaar bent voor (meer) personeel.

Doe de checklist